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点击获取校区地址来源：恒企教育时间：2020/2/23 10:56:49

百色恒企会计初级课程什么时候开课

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　　附加税减免做营业外收入

　　减免税需要计提税金及附加的;会计分录的处理方法是:所有当月计提的应缴税费月末全部转入营业外收入即可.

　　由于城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等附加税费是以纳税人实际缴纳的增值税、营业税、消费税税额为计税依据,分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳的,在会计处理上分别如下:

　　(1)附加税是根据实际缴纳的增值税计提,免税的情况实际缴纳的增值税为0,所以暂时不计提附加税,等缴纳增值税时再计提;若是增值税减免,附加税种就不用计提了;

　　(2)计算增值税时同时计提,免税时作为营业外收入.(补贴收入或税收减免可以分设,减免的增值税属于补贴收入,附加税属于税收减免.)

　　注意:一般纳税人月销售额10万以下,计提附加税时,只计提城建税就可以,不用计提其他的什么教育费、地方教育费、地方水利建设基金.

　　由于城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等附加税费是，以纳税人实际缴纳的增值税、营业税、消费税税额为计税依据，分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳的，在会计处理上，有两种意见。

　　一、种、附加税是根据实际缴纳的增值税计提，免税的情况实际缴纳的增值税为0，所以附加税不必计提。

　　所以，在实现销售后，做：

　　借：应收账款(银行存款)

　　贷：主营业务收入

　　应交税金-应交增值税

　　暂时不计提附加税，等缴纳增值税时再计提。增值税减免，附加税种就不用计提了。

　　二、第二种：计算增值税时同时计提，免税时作为营业外收入。

　　(一)在实现销售后，做：

　　1、计算增值税：

　　借：应收账款(银行存款、现金)

　　贷：主营业务收入

　　应交税金-应交增值税

　　2、计提附加税费：

　　借：营业税金及附加

　　贷：应交税费——应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等

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课程介绍

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