柳州市会计证报考哪家网校的课程讲得好

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　　季度申报企业所得税填表数据是当季数还是年初至今累计数?

　　不断有纳税人询问季度申报企业所得税，本期金额与累计金额的问题。

　　问：小规模纳税人季度申报企业所得税，填表数据是当季数还是年初至今累计数?

　　答：首先要说的是，企业所得税的申报、缴纳方式与该纳税人是否属于小规模纳税人没有必然联系。

　　小规模纳税人和一般纳税人是增值税的概念。在企业所得税，在居民企业这一大概念中，只有“符合条件的小型微利企业”这一特殊优惠对象，在企业所得税的纳税人中的具有特殊身份。

　　至于说到企业所得税纳税申报时的数据填报，究竟是填写当季金额还是累计金额，主要是查账征收与核定征收的纳税申报表的相关数据有区别。也就是，关于纳税人季度申报企业所得税，填表数据是当季数还是年初至今累计数，查账征收与核定征收的纳税人有不同。

　　查账征收的纳税人季度预缴填报申报表

　　如果是查账征收的，季度申报所得税时，申报表上需要填写“本期金额”和“累计金额”两项。

　　“本期金额”就是本季度(本月)的金额;“累计金额”就是本年年初开始累计至本季度(本月)的金额。中途开业的，开始计算盈亏申报所得税时至本季(本月)的累计金额。

　　在实务中，按月缴纳所得税的不多，特别是小型微利企业从现在开始全部按季度缴纳所得税。

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课程介绍

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