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柳州城中区附近哪里有做账报税培训班
来源：恒企教育 时间：2019/10/30 9:27:14
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应交增值税月末结转怎么做处理?
小规模纳税人不用结转应缴税金--增值税.
一般纳税人需要结转.借:应交税金--销项税
贷:应交税金--进项税
应交税金--未交增值税
结转收入:借:主营业务收入
贷:本年利润
优惠券的的会计处理
答:1、发出代金券,没有现金流出,只是在未来期间内可以冲抵现金,实际上是一种应付未付的折扣.
借:销售费用(按实际发出代金券的金额入账)
贷:其他应付款-代金券
2、收到代金券时,
借:其他应付款-代金券(按实际收到代金券的金额入账)
货币资金科目(按实际收到的货币资金金额入账)贷:营业收入应交税费-应交增值税借:营业成本贷:库存商品
3、代金券到期后,将尚未兑换的代金券冲回
借:其他应付款-代金券(尚未收回的代金券金额)
贷:销售费用
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应交增值税减免税款怎么做记账凭证?
1、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税,借记"银行存款"科目,贷记"补贴收入"科目.
2、对于直接减免的增值税,借记"应交税金--应交增值税(减免税款)"科目,贷记"补贴收入"科目.
3、未设置"补贴收入"会计科目的企业,应增设"补贴收入"科目.
4、企业应在"应交增值税明细表""已交税金"项目下,增设"减免税款"项目,反映企业按规定减免的增值税款,应根据"应交税金--应交增值税"科目的记录填列.
小规模纳税人不用结转应缴税金--增值税.
一般纳税人需要结转.借:应交税金--销项税
贷:应交税金--进项税
应交税金--未交增值税
结转收入:借:主营业务收入
贷:本年利润
优惠券的的会计处理
答:1、发出代金券,没有现金流出,只是在未来期间内可以冲抵现金,实际上是一种应付未付的折扣.
借:销售费用(按实际发出代金券的金额入账)
贷:其他应付款-代金券
2、收到代金券时,
借:其他应付款-代金券(按实际收到代金券的金额入账)
货币资金科目(按实际收到的货币资金金额入账)贷:营业收入应交税费-应交增值税借:营业成本贷:库存商品
3、代金券到期后,将尚未兑换的代金券冲回
借:其他应付款-代金券(尚未收回的代金券金额)
贷:销售费用
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